De misvatting over de KOR
Wat is de KOR?
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een belastingregeling die (startende) ondernemers met een jaarlijkse omzet van minder dan €20.000 vrijstelt van het in rekening brengen van btw en het indienen van btw-aangiften.
Waarom lijkt de KOR voordelig?
Het te betalen bedrag van je btw-aangifte bestaat uit: te betalen btw die je aan je klanten in rekening hebt gebracht – terug te vragen btw die je hebt betaald over de kosten die je hebt gemaakt.
Het lijkt op het eerste gezicht voordelig omdat je geen btw aan je klanten hoeft te berekenen en geen btw-aangifte hoeft te doen. Maar dit is alleen gunstig als je klanten voornamelijk particulieren zijn. Zij kunnen de btw die ze hebben betaald over hun kosten namelijk niet terugvragen, en doordat jij ook geen btw in rekening hoeft te brengen, kan je de effectieve prijs voor hen dus verlagen. Maar voor ondernemers geldt dit niet, omdat zij de btw die ze maken op hun kosten toch weer terug kunnen vragen van de Belastingdienst.
Wat zijn de valkuilen van de KOR?
Voorbelasting: Het grootste nadeel van de KOR is dat je de btw op je eigen zakelijke uitgaven niet meer mag aftrekken. Ik zal het verduidelijken middels een cijfervoorbeeld:
Voorbeeld zonder KOR:
- Omzet: €20.000
- Kosten (incl. €1.000 btw): €4.200
- Btw over kosten: €1.000 (terug te vragen)
- Te betalen btw over omzet (21% van €20.000): €4.200
- Netto btw-afdracht: €4.200 - €1.000 = €3.200
Voorbeeld met KOR:
- Omzet: €20.000
- Kosten (incl. €1.000 btw, niet terug te vragen): €4.200
- Te betalen btw over omzet (21% van €20.000): €4.200
- Netto btw-afdracht: €4.200
Vooral als je veel zakelijke kosten met btw hebt, is het cruciaal om dit te overwegen bij het beslissen of je wel of niet gebruikmaakt van de KOR. Het kan namelijk invloed hebben op je nettowinst.
Een goede tip
Doe eerst (grote) investeringen voordat je de KOR aanvraagt. Vraag hier de btw van terug en meld je vervolgens aan voor de KOR. Zo kun je op flinke uitgaven de btw terugkrijgen – en dus meer geld overhouden – om vervolgens een eenvoudigere administratie zonder btw te verkrijgen.
Je kunt jezelf ook (tijdelijk) afmelden voor de KOR als je je eigen onderneming gaat beginnen. Je kunt jezelf echter pas afmelden voor de KOR als je meer dan 20.000 euro omzet per kalenderjaar genereert, of al 3 jaar aan de KOR deelneemt. Voldoe je niet aan een van deze voorwaarden? Dan kun je jezelf nog niet afmelden.
Let op: ga pas investeren wanneer je afmelding volledig is afgerond. Anders kun je de btw alsnog niet correct terugvragen.
Heb je nog vragen? Neem gerust contact op!
We hopen dat deze uitleg over de Kleineondernemersregeling (KOR) je heeft geholpen. Als je nog vragen hebt of meer uitleg nodig hebt over belastingzaken, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen. Ons boekhoudkantoor, Kadco, staat klaar om je gratis verdere uitleg en advies te geven. We begrijpen dat belastingzaken soms ingewikkeld kunnen lijken, en we zijn hier om het helder en begrijpelijk voor je te maken.
